2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費(fèi)用范圍和順序包括: 稅費(fèi)（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費(fèi)附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費(fèi)+法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。不包括違章租賃的罰款。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

3、下列所得，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達(dá)到一定數(shù)量而獲得抽獎機(jī)會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

4、該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬元）。

5、張某取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　　）元。【客觀案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

6、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費(fèi)（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。【單選題】

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈款

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè) 性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入一專項用途財政性資金。

8、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

9、轉(zhuǎn)讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān) 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）。

10、張某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。