2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2022年退休公民韓某每月領取養(yǎng)老保險3 600元，年金500元，該年金交付時未繳納個人所得稅，2022 年韓某應繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.216

D.72

正確答案:B

答案解析:養(yǎng)老保險無需繳納個人所得稅，未繳納個人所得稅的年金，領取時全額按工資薪金所得繳納個人所得稅。韓某應繳納的個人所得稅=500x3%x12=180(元)。

2、技術轉(zhuǎn)讓所得應調(diào)整應納稅所得額(）萬元【客觀案例題】

A.0

B.-500

C.-550

D.-600

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術所有權所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅:超過500萬元的部分，減征收企業(yè)所得稅。技術轉(zhuǎn)讓所得=1000-400=600(萬元)。技術轉(zhuǎn)讓所得應納稅調(diào)減=500+(600-500)x50%=550(萬元)，即技術轉(zhuǎn)讓所得應調(diào)整應納稅所得額-550萬元。

3、2015年張某取得工資所得應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應繳納的個人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

4、關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個機構、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.集體企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

B.土地使用權未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照實際占用的土地面積計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，上市公司股票持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，從上市公司取得股息所得額減按50％計入應納稅所得額征收個稅:非上市公司取得股息，全額計稅應納個稅=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

7、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費用

B.固定資產(chǎn)竣工結算并交付使用之后發(fā)生的借款費用

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

D.經(jīng)過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

E.經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業(yè)經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應予以資本化。

8、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營的服裝廠共取得營業(yè)收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費6.8萬元）。2015年張某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費扣除限額=50×15%=7.5（萬元），實際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實扣除。2015年張某應繳納個人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

9、張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

正確答案:D

答案解析:通過國家機關向貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。①應納稅所得額=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐贈限額=48000×30%=14400（元），實際捐贈15000元，只能稅前扣除14400元；③應納稅額=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）

10、依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列應當征收契稅的是(）【單選題】

A.以自有房產(chǎn)作股投資本人經(jīng)營企業(yè)

B.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權

C.承受荒山土地使用權用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.法定繼承人通過繼承承受土地權屬

正確答案:B

答案解析:選項A自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅;選項B以中獎方式取得房屋產(chǎn)權的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應照章繳納契稅;選項C、D，屬于免征契稅的情形。