2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某小型微利企業(yè)，2023 年委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 200 萬(wàn)元，委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 100 萬(wàn)元，委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用為 50 萬(wàn)元，可以加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.200

B.240

C. 280

D.300

正確答案:B

答案解析:委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用不享受加計(jì)扣除。委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%=100×80%=80（元）；境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分 =200×80%×2/3=106.67（萬(wàn)元），所以委托境外機(jī)構(gòu)加計(jì)扣除基數(shù)為 80（萬(wàn)元），可以加計(jì)扣除金額 =200×80%×100%+80×100%=240（萬(wàn)元）。

2、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列新開(kāi)賬戶中，無(wú)須開(kāi)展盡職調(diào)查的有（ ）?！径噙x題】

A.為不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售而開(kāi)立的賬戶

B.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開(kāi)立的賬戶

C.未享受稅收優(yōu)惠的退休金賬戶

D.專(zhuān)為支付稅款而開(kāi)立的賬戶

E.保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，享受稅收優(yōu)惠的退休金賬戶無(wú)須開(kāi)展盡職調(diào)查。

3、張某 2022 年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正確答案:B

答案解析:經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（萬(wàn)元）。張某 2022 年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =75.4×35%-6.55=19.84（萬(wàn)元）。

4、 下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同

B.保險(xiǎn)公司與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者訂立的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的借款合同

D.養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)采購(gòu)衛(wèi)生材料書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同，免征印花稅。養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)采購(gòu)的照章納稅。選項(xiàng) ABC 免征印花稅。

5、2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫(kù)的房產(chǎn)稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應(yīng)繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫(kù)的房產(chǎn)稅和印花稅 =23200+220=23420。

6、甲企業(yè)在 2022 年 8 月以 300 萬(wàn)元現(xiàn)金直接投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè) 30% 的股權(quán)，2022 年乙企業(yè)的稅后利潤(rùn) 100 萬(wàn)元，2023 年 8 月甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)的股權(quán)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 650 萬(wàn)元，此時(shí)乙企業(yè)賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積共 200 萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 =650-300=350（萬(wàn)元）。

7、物流公司 2022 年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正確答案:B

答案解析:該物流公司 2022 年應(yīng)繳納車(chē)船稅 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

8、該企業(yè)實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=7200×5%=36（萬(wàn)元），扣除限額 2=80×60%=48（萬(wàn)元），扣除限額為 36 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生金額 80 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增 80-36=44（萬(wàn)元）；研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì) 100% 扣除，則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減 430 萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 =450×8%=36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額 46 萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增 46-36=10（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)扣除限額 =450×14%=63（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額 75 萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增 75-63=12（萬(wàn)元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 =450×2%=9（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳 8 萬(wàn)元，未超過(guò)限額，無(wú)需納稅調(diào)整。則合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)整金額 =44-430+10+12=-364（萬(wàn)元）。

9、在特別納稅調(diào)整協(xié)商過(guò)程中，國(guó)家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序的情形有（ ）?！径噙x題】

A.特別納稅調(diào)整案件尚未結(jié)案

B.申請(qǐng)必須以另一方被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序

C.企業(yè)申請(qǐng)暫停相互協(xié)商程序

D.稅收協(xié)定締約方稅務(wù)主管當(dāng)局請(qǐng)求暫停相互協(xié)商程序

E.企業(yè)或關(guān)聯(lián)方不提供與案件有關(guān)的必要資料

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，屬于國(guó)家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請(qǐng)或者稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動(dòng)相互協(xié)商程序的請(qǐng)求情形；選項(xiàng) E，屬于國(guó)家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序。

10、某非小型微利企業(yè) 2022 年度自行申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入 780 萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息收入 100 萬(wàn)元，資產(chǎn)溢余收入 20 萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以收入為依據(jù)核定征收企業(yè)所得稅，假定應(yīng)稅所得率為 10%，該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（780+20）×10%×25%=20（萬(wàn)元）。