2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)取得下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（　?。?。【單選題】

A. 林木種植所得 

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.香料作物種植所得

D.花卉種植所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BCD，均減半征收企業(yè)所得稅。

2、個(gè)人從事下列業(yè)務(wù)取得的收入中，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（　　）。【單選題】

A.從事保險(xiǎn)營銷業(yè)務(wù)取得的傭金收入

B.從事任職單位商品代銷取得的收入

C.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金收入

D. 從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) AC，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目；選項(xiàng) B，從任職單位取得收入，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

3、下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（　?。?。【單選題】

A.土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移    

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.房屋所有權(quán)的等價(jià)交換

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) AD，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；選項(xiàng) C，土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價(jià)格相等的，互換雙方計(jì)稅依據(jù)為零，不用繳納契稅。

4、個(gè)人通過符合條件的非盈利社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（　?。！径噙x題】

A.捐贈(zèng)用于非盈利性服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房

C.捐贈(zèng)寫字樓作為公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所

D.捐贈(zèng)食物用于地震受災(zāi)地區(qū)

E.捐贈(zèng)圖書用于農(nóng)村義務(wù)教育

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

5、2022 年 6 月天使投資人劉某轉(zhuǎn)讓于 2020 年 5 月取得的某初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)，投資成本和轉(zhuǎn)讓收入分別為1 000萬元和1 600萬元。劉某當(dāng)年還轉(zhuǎn)讓一非上市公司股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得 200 萬元。已知?jiǎng)⒛硨?duì)初創(chuàng)科技有限公司的投資符合投資抵扣稅收優(yōu)惠條件，2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.20

B.80

C.160

D.40

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額＝ 1 600 － 1 000 ＝ 600（萬元）< 投資額的 70% ＝ 1 000×70% ＝ 700（萬元），當(dāng)期抵扣 600 萬元，剩余100 萬元可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝ 200×20% ＝ 40（萬元）。

6、該企業(yè) 2022 年下列各項(xiàng)支出的納稅調(diào)整事項(xiàng)，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。【組合型選擇題】

A.委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為 100 萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 24 萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項(xiàng) B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項(xiàng) C，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為 670 萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，還可以扣除以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年未扣除的廣告費(fèi) 30 萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元；選項(xiàng) D，自主進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的是（　?。！締芜x題】

A.日常維護(hù)費(fèi)用支出    

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用支出

C.前期工程費(fèi)用支出    

D.開發(fā)間接費(fèi)支出

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

8、下列附屬設(shè)備或配套設(shè)施，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（　?。！締芜x題】

A.中央空調(diào)     

B.室外酒窖

C.消防設(shè)備

D.采暖設(shè)備

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B，獨(dú)立于房屋之外的酒窖不屬于房產(chǎn)，不計(jì)入房產(chǎn)原值。

9、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)作為企業(yè)所得稅不征稅收入的是（　　）?！締芜x題】

A.公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入

B.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益

C.商業(yè)銀行取得的地方政府債券利息

D. 保險(xiǎn)公司取得的鐵路債券利息收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅；公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入沒有不征稅規(guī)定；選項(xiàng) C，屬于免稅收入；選項(xiàng) D，減半征收企業(yè)所得稅。

10、下列關(guān)于拍賣個(gè)人所得稅的處理中正確的是（　?。??！締芜x題】

A.能準(zhǔn)確計(jì)算拍賣物品財(cái)產(chǎn)原值但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的不得按征收率計(jì)稅

B.無法準(zhǔn)確計(jì)算海外回流文物財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 的征收率計(jì)稅

C.個(gè)人拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由買方在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳

D.各項(xiàng)資產(chǎn)拍賣均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 2% 征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)其代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng) D，個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。