2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構(gòu)在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

2、在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元。上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，從我國取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；上述利息所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。

3、該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額（　　）萬元。【客觀案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經(jīng)費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬元）。

4、下列所得，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達(dá)到一定數(shù)量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

5、單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動產(chǎn)所有權(quán)

D.贈與不動產(chǎn)所有權(quán)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無需繳納契稅。

6、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)?！締芜x題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

7、2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租貨方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。 【單選題】

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

正確答案:B

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。 【多選題】

A.業(yè)務(wù)宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育 經(jīng)費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。

9、下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

10、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。