2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。

2、甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬元，出租門市房取得含稅租金收入 16 萬元。甲個體工商戶上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬元）。

3、境內(nèi)單位或個人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)運(yùn)載旅客出境

B.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸

D.在境外運(yùn)載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) B，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

4、 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。

5、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項(xiàng) ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

6、關(guān)于不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶異地出租不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其 2016 年 5 月 1 日前取得的不動產(chǎn)可選簡易計(jì)稅方法

D.其他個人異地出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報(bào)納稅

E.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) D，其他個人異地出租不動產(chǎn)，無需預(yù)繳增值稅；選項(xiàng) E，納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

8、水資源稅試點(diǎn)地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應(yīng)繳納水資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BC，不繳納水資源稅；選項(xiàng) D，免征水資源稅。

9、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

10、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =4×9%=0.36（萬元）。