2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于營改增一般納稅人進項稅抵扣的敘述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.營改增一般納稅人收購免稅農產品可憑取得的農產品收購發(fā)票按9%計算抵扣進項稅

B.營改增一般納稅人接受國內旅客運輸服務可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅

C.營改增一般納稅人接受鐵路運輸服務可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按9%的稅率抵扣進項稅

D.營改增一般納稅人進口貨物可憑取得的海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅

E.營改增一般納稅人非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務對應的進項稅不得抵扣

正確答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正確。

2、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天

B.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天

C.先開發(fā)票的，增值稅納稅義務時間為開具發(fā)票的當天

D.將自產貨物對外捐贈的，為貨物使用的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

正確答案:A、C、E

答案解析:預收貨款結算的，納稅義務發(fā)生時間應為發(fā)貨的當天；自產貨物對外捐贈，屬于增值稅視同銷售行為，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。

3、A酒廠本月應繳納的增值稅為（ ）。【客觀案例題】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正確答案:B

答案解析: ；業(yè)務（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。 ； ；增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元） ； ；業(yè)務（2）：自產應稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。 ； ；增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元） ； ；外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。 ； ；業(yè)務（3）： 計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元） ； ；增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元） ； ； ；業(yè)務（4）： 增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元） ； ；計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元） ； ；增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）業(yè)務（5）：增值稅進項稅=540×9%+780=828.6（元）業(yè)務（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值稅銷項稅=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣進項稅計算過程：高粱耗用數量=5.5×2.6=14.3（噸）允許抵扣農產品進項稅=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）當期進項稅=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）當期銷項稅=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）當期應納增值稅=141610.96-7634.04=133976.92（元）。

4、業(yè)務(3)應納資源稅( ；  ； )萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.54

C.35.1

D.48

正確答案:B

答案解析:將開采的原油移送用于生產加工汽油(非資源稅應稅產品)征收資源稅。業(yè)務(3)應納資源稅=2000×0.45×6％=54(萬元)。

5、2019年9月李某在某房地產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房地產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為90000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為85000元。李某應納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正確答案:C

答案解析:納稅人從各種獎勵方式中取得并自用的應稅車輛，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不含增值稅稅款。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的不含稅價格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），應納車輛購置稅=79646.02×10%=7964.6（元）。

6、根據現行規(guī)定，下列關于教育費附加的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加

B.對于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

C.出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經征收的教育費附加

D.某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納

E.流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加

正確答案:A、B、D

答案解析:出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已經征收的教育費附加；流動經營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納增值稅、消費稅的同時，繳納教育費附加。

7、下列屬于稅收司法基本原則的有（ ）?！径噙x題】

A.獨立性原則

B.合法性原則

C.中立性原則

D.合理性原則

E.適當性原則

正確答案:A、C

答案解析:稅收司法基本原則：稅收司法獨立性原則和稅收司法中立性原則。

8、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）

9、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（?。?。【多選題】

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅 ；

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30% ；

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產品資源稅減征30% ；

E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅

正確答案:A、D、E

答案解析:稠油、高凝油資源稅減征40%；對高含硫天然氣、三次采油資源稅減征30%。

10、根據土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（?。！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%。