2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計為（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費用中反映?？煽鄢呢攧?wù)費用=50-10=40（萬元）營業(yè)收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費扣除限額=820×15%=123（萬元），實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計=110（萬元）

2、企業(yè)應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

3、下列不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是(    )?！締芜x題】

A.船舶噸稅由海關(guān)負責征收

B.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當天

C.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，不再繳納噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

正確答案:C

答案解析:選項C，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、(6)2022 年甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.450

C.293.5

D.423.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)2支付給殘疾人的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，所以應調(diào)減應納稅所得額8萬元。會計利潤=5000+2000+(800-200)-3 500-1800-600=1700(萬元)；應納稅所得額=1700-8+2-280=1414(萬元)，應納企業(yè)所得稅=1414x25%-600x10%=293.5(萬元)。

6、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.有應稅收入的境內(nèi)行政單位

B.依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

E.境內(nèi)的個體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人；依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；境內(nèi)個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

7、下列項目中，屬于個人所得稅免稅項目的有()?！径噙x題】

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C.福利費、撫恤金、救濟金

D.因自然災害造成重大損失的

E.保險賠款

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A、D，屬于個人所得稅減稅項目。

8、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。【單選題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計不得扣除的利息=3+105=4.5（萬元）。

9、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)參考市場價核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，應由出租方按房產(chǎn)余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應重新予以評估；選項D，應該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。

10、2023 年 2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票 100000股，成交價格為每股 12元。同年4月因甲上市公司進行利潤分配取得 35000 元分紅所得。同年月張某以每股 12.8 元的價待將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項的表述中，正確的是（）【單選題】

A.2月購進股票時應繳納的印花稅為 1200 元

B.5 月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的印花稅為 2560 元

C.取得分紅所得應繳納的個人所得稅為 3500 元

D.5 月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的個人所得稅為 8000 元

正確答案:C

答案解析:選項 AB:證券交易印花稅實行單邊征收，由出讓方按 1%稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅;張某轉(zhuǎn)讓股票時應繳納印花稅 =12.8 x 100000x 1‰=1280(元)。選項 C:持股期限在 1個月以上至1年(含 1年)的，股息紅利所得暫減按 50% 計入應納稅所得額;張某取得分紅所得應繳納的個人所得稅 =35000 x 50% x 20%=3500(元)。選項 D:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票免征個人所得稅。