2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某農(nóng)村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價(jià)款取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不久李剛以15000元的價(jià)款轉(zhuǎn)讓該股份，發(fā)生合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000元，則下列稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得企業(yè)量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

B.取得企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)為12000元

D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅

E.取得和轉(zhuǎn)讓企業(yè)量化資產(chǎn)時(shí)，均不征收個(gè)人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；待將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。所以個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=15000-2000-1000=12000（元）。

2、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤(rùn)分割法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:A

答案解析:利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

3、2015年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2015年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬(wàn)元）

4、(3)王某8月兼職收入預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為(）元【客觀案例題】

A.3 000

B.3 200

C.4000

D.4 250.52

正確答案:B

答案解析:(3)兼職收入預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=4 000x(1-20%)= 3 200(元)。

5、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

6、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2015年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2015年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬(wàn)元）

7、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用林地從事非農(nóng)建設(shè)

C.占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林

D.占用耕地開發(fā)茶園

正確答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。

8、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）。【單選題】

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)

B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬，未安置破產(chǎn)企業(yè)職工

C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬

D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)B，對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。選項(xiàng)C、D都是免征契稅的情形。

9、下列各項(xiàng)中，對(duì)于出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅價(jià)格正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格

B.以協(xié)議方式出讓的，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)選擇土地基準(zhǔn)地價(jià)為確定價(jià)格

C.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用不包括在內(nèi)

D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

E.房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定；選項(xiàng)C：以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用包括在內(nèi)。

10、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。