2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（　?。！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

E.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

2、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個人勞務(wù)所得的是（　　）?！締芜x題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對于非獨(dú)立個人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

3、企業(yè)支付的下列保險費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　?。?。【單選題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

4、國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　?。?。【單選題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務(wù)、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

5、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個人所得稅的（　?。??！締芜x題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。

6、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

7、2016年度某個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)生活費(fèi)用與經(jīng)營費(fèi)用混在一起的，并且難以劃分的，一律不能扣除。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有（　　）。【多選題】

A.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

9、某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

10、該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。