2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在物價持續(xù)上漲的情況下，下列各種計價方法確定發(fā)出存貨的成本順序為由小到大的是(）【單選題】

A.先進先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法

B.先進先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法

C.移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、先進先出法

D.月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進先出法

正確答案:C

答案解析:在物價持續(xù)上漲的情況下，下列各種計價方法確定發(fā)出存貨的成本順序為由小到大的是移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、先進先出法

2、大山公司在產(chǎn)品成本按定額成本計算，A 產(chǎn)品本月發(fā)生:直接材料成本為 140000 元，直接人工成本為 30000元，制造費用為 50000 元。月初在產(chǎn)品 100 件，本月投產(chǎn)900件，月末完工 800件。大山公司在產(chǎn)品的定額資料為:直接材料費用定額每件產(chǎn)品 70元，工時定額每件產(chǎn)品 2小時，直接人工定額為 25 元/小時，制造費用定額 40元1小時，則本月完工產(chǎn)品單位成本為()元/件?！締芜x題】

A.220

B.225

C.250

D.275

正確答案:C

答案解析:單件在產(chǎn)品定額成本 =70+2x (25+40)=200(元，月初在品定額成本 =100x200=20000(元)，月末在產(chǎn)品定額成本 = (100+900-800) x 200=40000(元)，完工產(chǎn)成本 =20000+(140000+30000+50000)-40000=200000(元，本月完工產(chǎn)品單位成本200000/800=250(元/件)。

3、下列關(guān)于大山公司流動負債的會計處理，正確的有 (）【多選題】

A.對于確實無法支付的應付賬款直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

B.對于已到期但公司無法支付的應付商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)入應付賬款

C.指定為以公允價值計且其變動計入當期損益的金融負因自身信用風險產(chǎn)生的公允價值變動應計入公允價值變動損益

D.對于已到期但公司無法支付的應付銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入短期借款

E.將以公允價值計且其動計入當期損益的金融負債重分為以攤余成本計量的應付債券

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，應計入其他綜合收益，選項 E，對于所有的金融負債均不得重分類，即不得將一類金融負債重分類為另一類金融負債。

4、大山公司與小江公司于2023年11月簽訂不可撤銷合同，約定大山公司于 2024年2月向小江公司提供20臺M產(chǎn)品，合同價格為每臺14萬元。若無法按期交貨，應按合同總款的10%向小江公司支付違約金。2023年12月31日，大山公司庫存M產(chǎn)品25臺,臺M產(chǎn)品成本為15萬元，市場上該產(chǎn)品的銷售價格為每臺15萬元。大山公司每臺M產(chǎn)品的銷售稅費為1萬元，不考慮其他因素，下列關(guān)于大山公司的會計處理中存在會計差錯的有(）【多選題】

A.有合同部分的 M產(chǎn)品應選擇執(zhí)行合同

B.有合同部分的M 產(chǎn)品計提預計負債40萬元

C.2023年末存貨跌價準備的余額為45萬元

D.有合同部分的M產(chǎn)品按照違約金損失確認營業(yè)外支出28萬元

E.無合同部分的M產(chǎn)品不計提存貨跌價準備

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，有合同部分的M產(chǎn)品，執(zhí)行合同預計損失=[15-(14-1)]x20=40(萬元),不執(zhí)行合同預計損失=[15-(15-1銷售費用)]x20+20x14x10%=20+28=48(萬元),應選擇執(zhí)行合同;選項B,存在標的資產(chǎn)，選擇執(zhí)行合同，應對標的資產(chǎn)M產(chǎn)品計提存貨跌價準備40萬元,不確認預計負債;選項D,因選擇執(zhí)行合同,無須確認違約金損失;選項E無合同部分的M產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=(15-1)x5=70(萬元)，成本=15x5=75(萬元)，應計提存貨跌價準備5萬元;選項C，2023年末存貨跌價準備的余額=40(有合同)+5(無合同)=45(萬元)。

5、下列關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的是(）【單選題】

A.可變現(xiàn)凈值是指存貨在資產(chǎn)負債表日的售價

B.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量要求中的實質(zhì)重于形式要求

C.存貨采用計劃成本法核算時，期末與可變現(xiàn)凈值進行比較的成本應為調(diào)整后的實際成本

D.為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，應當以產(chǎn)品的市場價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:選項A可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本，估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額;選項 B，成本與可交現(xiàn)凈值敦低法體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量要求中的謹慎性要求;選項 D，為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，應當以產(chǎn)品的合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

6、甲公司于2019年5月發(fā)現(xiàn)，2018年少計了一項無形資產(chǎn)的攤銷額50萬元，但在所得稅申報表中扣除了該項費用，并對其確認了12.5萬元的遞延所得稅負債。假定公司按凈利潤的10%提取盈余公積，無企業(yè)納稅調(diào)整事項，則甲公司在2019年因該項前期差錯更正而減少的可供分配利潤為（）萬元?！締芜x題】

A.32.50

B.33.75

C.37.50

D.50.00

正確答案:B

答案解析:甲公司在2019年因該項前期差錯更正而減少的可供分配利潤=（50-12.5）×（1-10%）=33.75（萬元）

7、下列關(guān)于無形資產(chǎn)初始計量的表述中，錯誤的是(）【單選題】

A.通過政府補助取得的無形資產(chǎn)，應當按照公允價值入賬，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額入賬

B.外購無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價款，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應按支付購買總價款入賬

C.投資者投入的無形資產(chǎn)，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬，但投資合同或協(xié)議約定價值不公允的，應按無形資產(chǎn)的公允價值入賬

D.通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)，應當以其放棄債權(quán)的公允價值為基礎(chǔ)入賬

正確答案:B

答案解析:購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定

8、某商品批發(fā)企業(yè)采用毛利率法對存貨計價，第一季度的某商品實際毛利率為 30%，5月1日該存貨成本1800 萬元，5月購入該存貨成本 4 200 萬元，銷售商品收入4500萬元，發(fā)生銷售退回450萬元。則5月末該存貨結(jié)存成本為()萬元【單選題】

A.3 165

B.2 850

C.1950

D.3 300

正確答案:A

答案解析:5月末存貨結(jié)存成本=1800+4 200-(4 500-450)x(1-30%)=3165(萬)。

9、長城公司2022 年度應交納的企業(yè)所得稅為()萬元【客觀案例題】

A.1256.25

B.1306.25

C.1091.25

D.1163.75

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額 =6000(利潤總額)-350/25%(彌補以前年度虧損)+400(投資性房地產(chǎn)公允價值下降)-135(投資性房地產(chǎn)稅法折舊)-100(退回的稅款)+(2000-1500）×10%(預計退貨)+(350-310)(產(chǎn)品質(zhì)保金)-50/25%(廣告費結(jié)轉(zhuǎn)扣除)=4655(萬元)，當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=4655×25%=1163.75(萬元或(簡便算法): 應交所得稅=所得稅費用-延所得稅費用=(6000-100) ×25%-311.25=1163.75(萬元)

10、某企業(yè)自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費300萬元、職工薪酬100萬元，以及其他費用400萬元，總計800萬元，其中，符合資本化條件的支出為500萬元，期末該專利技術(shù)尚未達到預定用途。則對于該項業(yè)務(wù)的處理正確的有（）?！径噙x題】

A.計入研發(fā)支出一資本化支出科目500萬元

B.計入研發(fā)支出一費用化支出科目300萬元

C.利潤表中管理費用項目列示300萬元

D.資產(chǎn)負債表中開發(fā)支出項目列示500萬元

E.資產(chǎn)負債表中開發(fā)支出項目列示800萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:期末“研發(fā)支出一費用化支出”科目余額應轉(zhuǎn)入管理費用；“研發(fā)支出-資本化支出”科目的余額應在開發(fā)支出項目中列示，專利技術(shù)開發(fā)完成后，再將“研發(fā)支出-資本化支出”科目的余額轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。