2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的說法錯(cuò)誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除

C.個(gè)人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，其捐贈(zèng)當(dāng)月的扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈(zèng)支出。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）。【多選題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

C.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的

D.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的

E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項(xiàng)A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

3、C分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5.625

B.45

C.50.625

D.56.25

正確答案:B

答案解析:會計(jì)人員自行計(jì)算的C機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則C機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×45%×25%=56.25（萬元）。C機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%×40.5%×25%=50.625（萬元），則C機(jī)構(gòu)第一季度多繳稅款=56.25-50.625=5.625（萬元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時(shí)扣減。第二季度C機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款應(yīng)為50.625萬元減去第一季度多預(yù)繳的稅款5.625萬元。則C分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=50.625-5.625=45（萬元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊

D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

正確答案:C

答案解析:C選項(xiàng)停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

5、中國居民企業(yè)A公司控股了一家甲國B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國C公司30％股份。B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬元，其中來自C公司的投資收益為300萬元，按10％繳納C公司所在國預(yù)提所得稅額為30萬元，當(dāng)年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國所得稅額為210萬元，稅后利潤為760萬元，全部分配;假設(shè)A公司申報(bào)的境內(nèi)外所得總額為15000萬元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬元，已還原向境外直接繳納10％的預(yù)提所得稅38萬元。該公司境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額為(    )萬元?！締芜x題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬元)。即A公司就從B公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為120萬元。甲國的應(yīng)納稅所得額=380萬元+甲國B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A公司可予抵免的間接負(fù)擔(dān)稅額120萬元=500(萬元)，抵免限額=500×25％=125(萬元)。甲國實(shí)際繳納稅額=直接繳納38萬元+間接負(fù)擔(dān)120萬元=158(萬元)。甲國:抵免限額125萬元，可抵免境外稅額158萬元，當(dāng)年可實(shí)際抵免稅額125萬元。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額一當(dāng)年可實(shí)際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬元）。

6、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的實(shí)際抵免額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

7、（1）保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅是（?。┰?。【客觀案例題】

A.500

B.600

C.800

D.1100

正確答案:B

答案解析:人壽保險(xiǎn)合同不屬于應(yīng)稅憑證。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅＝50000000×12‰×1‰＝600（元）

8、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偨o非居民企業(yè)的合理費(fèi)用

B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.貨幣交易中的所有的匯兌損失

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

E.流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的；選項(xiàng)C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

9、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈(zèng)與

B.國有土地使用權(quán)贈(zèng)與

C.協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的

D.以競價(jià)方式出讓國有土地使用權(quán)的

E.成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A、B、E。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。