2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

2、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

3、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用 

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； （2）取得銷售（預(yù)售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。

4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費用為銷售額計算銷項稅額。銷項稅額＝4500×9%＝405（萬元）。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得増值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為()萬元?！締芜x題】

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

正確答案:D

答案解析:從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納増值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額=40×9%+8×9%=4.32(萬元)。

6、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（ ）。【多選題】

A.公共交通運輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡易計稅的列舉范圍。

7、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額10萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

8、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

9、下列各項中，應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補消費稅款

正確答案:D

答案解析:選項A，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計稅依據(jù)中扣除；選項 B、C，罰款和滯納金不計入城建稅的計稅依據(jù)。

10、委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。【單選題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，受托方需履行消費稅代收代繳義務(wù)。