2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓可以扣除項(xiàng)目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬(wàn)元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬(wàn)元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬(wàn)元）

2、該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬(wàn)元）。民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.15.60

B.18.90 

C.23.30 

D.25.60

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（萬(wàn)元）。

4、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計(jì)稅

B.對(duì)個(gè)人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) A，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免稅；選項(xiàng) B，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資， 發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。

5、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）?！締芜x題】

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用 

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用，不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

6、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。【單選題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬(wàn)元）。

7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額 150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬(wàn)元）。

8、本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正確答案:D

答案解析:本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15.6+28+5.4＝49（萬(wàn)元）。原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅 

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項(xiàng)ABD，屬于增值稅不征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C，各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。

10、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

B.稅法大量借用了民法的概念規(guī)則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整 

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠(chéng)實(shí)信用原則是對(duì)抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等；選項(xiàng)E，稅法的合作信賴原則就有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近。