2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于W項目清算，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務(wù)機關(guān)必須指定稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

D.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

E.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采集鑒證報告的全部內(nèi)容

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項不是由稅務(wù)機關(guān)指定，可以納稅人委托。E選項：對納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。

2、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期銷項稅額=1.5×3000×13%+12870=13455（萬元），當(dāng)期進項稅額=68+1011.19+3.96=1083.15（萬元）。增值稅應(yīng)納稅額=13455-1083.15=12371.85（萬元）。

3、于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣

正確答案:C

答案解析:選項A：不得開具增值稅專用發(fā)票；選項BC：按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額；選項D：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

4、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是，期初庫存的已納消費稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（　?。┤f元。（高檔化妝品消費稅率15%）【單選題】

A.12

B.22

C.39

D.42

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=280×15%-（30+10-20）=22（萬元）。

5、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。??！径噙x題】

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.超市零售化妝品

D.將貨物銷售給消費者個人

E.商業(yè)企業(yè)零售食品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:一般納稅人有下列銷售情形，不得開具專用發(fā)票：（1）向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為。（2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，另有規(guī)定除外。（3）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：①增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。②納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。③納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的。  納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

6、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

正確答案:B

答案解析:允許扣除項目金額=1200×（1+5%×10）+80=1880（萬元）。

7、2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正確答案:A

答案解析:輸公司當(dāng)月銷項稅額=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。

8、W項目清算時允許扣除項目金額合計（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

正確答案:C

答案解析:W項目清算時允許扣除項目金額合計=7270.98+13236+2050.70+285.71+（7270.98+13236）×20%=26944.79（萬元）。

9、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（　?。?。【單選題】

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城建稅、印花稅。教育費附加和地方教育附加視同稅金扣除，營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的增值稅進項稅額，允許抵扣銷項稅額的不能扣除，不允許抵扣銷項稅額的可以扣除。

10、2019年8月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車2輛用于銷售部門使用。已知小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，成本利潤率為8%；該公司生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（　　）元。【單選題】

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)納車輛購置稅=68000×2×10%=13600（元）。