2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

2、關(guān)于土地增值稅分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項目的確定中，正確的有（?。！径噙x題】

A.扣除項目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分攤

B.扣除項目金額的確定，可按建筑面積計算分攤

C.扣除項目金額的確定，可按稅務(wù)機關(guān)確定的其他方式計算分攤 

D.總面積，是指可轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地總面積

E.不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施的費用不是計算增值額的扣除項目

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在土地開發(fā)中，因道路、綠化等公共設(shè)施用地是不能轉(zhuǎn)讓的，按《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條法規(guī)，不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施的費用是計算增值稅的扣除項目。

3、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（?。??！径噙x題】

A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅

B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅

D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅 

E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

4、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬元）

5、下列各項中，應(yīng)計算征收土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以房地產(chǎn)出租的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款且尚在抵押期間的

C.代建房屋

D.將房產(chǎn)贈與直系親屬的

E.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:E

答案解析:對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。