2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當年購置新車船的，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。應納稅額=（年應納稅額÷12）×應納稅月份數(shù)

B.在機場、港口以及其他企業(yè)內部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.扣繳義務人在代收車船稅時，應當在交強險保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務機關負責征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應納稅額=（年應納稅額÷12）×應納稅月份數(shù)

2、(5)業(yè)務(4)應調增應納稅所得額(）萬元【客觀案例題】

A.0

B.1

C.0.14

D.2

正確答案:D

答案解析:此業(yè)務屬于直接捐贈，不得稅前扣除，所以應調增應納稅所得額2萬元。

3、企業(yè)直接從事研發(fā)活動的下列人工費用，可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的有(）【多選題】

A.補充養(yǎng)老保險費

B.住房公積金

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.基本養(yǎng)老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:人員人工費用包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

4、以下關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請人擬對外轉移的財產已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明

B.申請人擬對外轉移的財產總價值在20萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明

C.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人開具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明

D.納稅人收回轉讓的股權，原股權轉讓繳納的個人所得稅應予以退回

E.股權轉讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會做出的停止執(zhí)行原股權轉讓合同，并原價收回已轉讓股權的，不應繳納個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，申請人擬對外轉移的財產總價值在15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明；選項D，納稅人收回轉讓的股權，視為另一次股權轉讓行為，前次轉讓行為繳納的個人所得稅不予以退還。

5、根據車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.領事館大使專用車輛

B.武裝警察部隊專用的車船

C.擁有小汽車的某省省長

D.報廢的車輛

正確答案:C

答案解析:依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長，依法繳納車船稅。

6、下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.托兒補助費

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:根據我國目前個人收入的構成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

7、根據城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地

正確答案:B、C

答案解析:選項B說的范圍過于寬泛，例如農村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；選項C城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產經營活動的土地面積。

8、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.銷售貨物所得

B.權益性投資資產轉讓所得

C.動產轉讓所得

D.利息所得

正確答案:D

答案解析:選項A：銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定；選項B：權益性投資資產轉讓所得，按被投資企業(yè)所在地確定；選項C：動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定。

9、依據企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應核定其應稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B、C、D：屬于核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應稅所得率方法還是按核定應納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

10、下列項目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機關購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。