2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，說法正確的有(   )?！径噙x題】

A.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30日繳清稅款

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。

2、某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

3、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.實行核定征稅的個人獨資企業(yè)投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人應(yīng)自行申報

C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算分月或分季預(yù)繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

正確答案:A

答案解析:實行核定征稅的個人獨資企業(yè)投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

4、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10+12=8.4（萬元）

5、下列選項中，對于計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計算原值

B.電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)結(jié)管起計算原值

C.消防設(shè)備在會計核算中單獨記賬與核算，應(yīng)計入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會計核算中不單獨記賬與核算，不應(yīng)計入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

6、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

7、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.20.4

B.34.32

C.26.42

D.45.65

正確答案:B

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額=90-480×2×5.8%=34.32（萬元）。

8、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）。【多選題】

A.國家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。

9、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損，可用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項A：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不能用投資方所得彌補(bǔ)；選項B：企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)；選項C：境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可以用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)。

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定，采用企業(yè)自行判定提請稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認(rèn)定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。