2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、韓國居民崔光生(境內(nèi)無住所) ，2022 年 3 月 15 日受其任職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留 60天。2022 年 5 月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，當(dāng)月取得中國體育彩票中獎收入 20000 元。崔先生 2022 年 5 月應(yīng)在中國繳納個人所得稅 ()【單選題】

A.4000

B.5650

C.10250

D.9650

正確答案:A

答案解析:在我國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)不滿 183 天的個人，為非居民個人，就境內(nèi)所得在我國納稅。同時稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)不超過 90 天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。所以崔先生只就彩票中獎收入在我國繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額 =20000 x 20%=4000(元)。

2、納稅人購置新建商品房，自（ ）起，計(jì)征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.開始生產(chǎn)經(jīng)營之月

B.辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正確答案:D

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

3、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

4、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2017年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。甲企業(yè)2019年所得額為150萬元，2016年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

5、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2015年5月工資收入12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資所得稅稅款的30%。該外籍雇員當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（12000-4800-555×30%）÷（1-20%×30%）=7482.45（元）應(yīng)繳納個人所得稅=7482.45×20%-555=941.49（元）

6、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

B.受贈人接受他人贈與的房屋

C.房屋交換的個人

D.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

E.承受國有土地使用權(quán)減免的土地出讓金

正確答案:A、D

答案解析:房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免征契稅，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅；對承受國有土地使用權(quán)，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。

7、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

E.個人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項(xiàng)E，按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。

9、某電子設(shè)備制造廠，總計(jì)人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計(jì)價款4萬元，2019年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費(fèi)用總計(jì)50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進(jìn)的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。

10、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。