2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬(wàn)元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┤f(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）【單選題】

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

正確答案:B

答案解析:銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費(fèi)稅。A牌－1型手表不含稅單價(jià)＝540×10000÷900＝6000（元）＜10000元，不征收消費(fèi)稅；A牌－2型手表不含稅單價(jià)＝420×10000÷300＝14000（元）＞10000元，征收消費(fèi)稅。則該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝420×20%＝84（萬(wàn)元）。

2、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

3、卷煙廠從煙葉生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.10.40

B.11.44

C.10.56

D.13.94

正確答案:C

答案解析:卷煙廠從煙葉生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=80×（1+10%）×（1+20%）×10%=10.56（萬(wàn)元）

4、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）。【多選題】

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

E.稅務(wù)稽查

正確答案:B、C

答案解析:事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

5、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一般情況下附征的城市維護(hù)建設(shè)稅也予以退還

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

6、下列具有最高法律效力的是（ ）?！締芜x題】

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》

正確答案:D

答案解析:稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。

7、某財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，2019年9月從汽車貿(mào)易公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272400元，另外控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)21000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該事業(yè)單位支付代收保險(xiǎn)費(fèi)9500元，新車登記費(fèi)、上牌辦證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)7000元，除控購(gòu)費(fèi)外，均取得汽車貿(mào)易公司開(kāi)具的普通發(fā)票。該事業(yè)單位購(gòu)買自用轎車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元，增值稅率13%?！締芜x題】

A.24188.03

B.24106.19

C.27240

D.26794.87

正確答案:B

答案解析:支付的控購(gòu)費(fèi)是政府部門的行政性收費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。支付代收保險(xiǎn)費(fèi)9500元，新車登記費(fèi)、上牌辦證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)7000元為價(jià)外費(fèi)用，也不計(jì)入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。所以該事業(yè)單位購(gòu)買自用的轎車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=272400÷（1+13%）×10%=24106.19（元）。

8、按照解釋尺度不同，稅法解釋可以分為（ ）?！径噙x題】

A.字面解釋

B.限制解釋

C.基礎(chǔ)解釋

D.權(quán)威解釋

E.擴(kuò)充解釋

正確答案:A、B、E

答案解析:按照解釋尺度不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)充解釋。

9、按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.課稅對(duì)象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

D.稅率是稅收制度的核心和靈魂

E.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

10、下列企業(yè)中，在2020年1月1日至2027年12月31日期間，可以享受暫免征收殘保金的 是 （ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)（一般納稅人）在職職工32人

B.乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）在職職工35人

C.丙企業(yè)在職職工20人

D.丁企業(yè)在職職工50人

正確答案:C

答案解析:自2020年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企 業(yè)，暫免征收殘保金。