2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價(jià)確定銷售收入

E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2015年2月，將其中的5萬股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關(guān)資料。2015年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

3、下列選項(xiàng)中，對(duì)于計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計(jì)算原值

B.電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)結(jié)管起計(jì)算原值

C.消防設(shè)備在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會(huì)計(jì)核算中不單獨(dú)記賬與核算，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

4、根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)聯(lián)交易變化情況

B.企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況

C.企業(yè)客戶變化情況

D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況

E.企業(yè)經(jīng)營成果變化情況

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在跟蹤管理期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估以下內(nèi)容：（1）企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況；（2）企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況；（3）企業(yè)經(jīng)營成果變化情況；（4）關(guān)聯(lián)交易變化情況等。

5、外籍專家約翰遜先生(境內(nèi)無住所）受英國某機(jī)構(gòu)委托到中國境內(nèi)某企業(yè)工作，于 2022年3月10日來華，6月1日國國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約輸遜先生支付工資10000 元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資，5 月約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生 5月應(yīng)就其全部所得被扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅 ()元?！締芜x題】

A.610

B.400

C.338

D.530

正確答案:C

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住不超過90 天的無住所外籍個(gè)人，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分在我國納稅。工資薪金收入額 = 當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期內(nèi)工作天數(shù) ÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)) =10000(元），被扣個(gè)人所得稅=(10000-5000)x10%-210-290 (元）；(2) 非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，被扣繳個(gè)人所得稅 =2000×(1-20%) x3%=48 (元);(3) 合計(jì)=290+48=338 (元)。