2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業(yè)2019年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于建造廠房，借款期從2019年1月1日至12月31日。該廠房于2019年2月1日開始建造，2019年11月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，12月1日進行工程結(jié)算，2019年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2019年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2019年支付銀行借款利息共計6萬元。該企業(yè)可在2019年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用金額是（ ）萬元。（已知與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款同期同類的銀行貸款利率為8%，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負低于該居民企業(yè)）【單選題】

A.30

B.42

C.150

D.186

正確答案:A

答案解析:向銀行借款支付的利息6萬元可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出允許在2015年企業(yè)所得稅稅前扣除的金額=900×2×8%÷12×2=24（萬元）；該企業(yè)可在2019年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用=6+24=30（萬元）。

2、下列行為應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.承受荒山使用權(quán)，用于籌建旅游開發(fā)的行為

B.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的行為

C.外國駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的行為

D.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為

E.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)的

正確答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，才免征契稅；廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租房的，免征契稅；外國駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋的所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅；對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

3、王先生有一商鋪，2022 年1月 1 日將商鋪出租，租2 年，每月取得不含增值稅租金收入4800元，出租過程中每月繳納可在稅前扣除的相關(guān)稅費 576 元。2022 年7月，王先生對出租商鋪維修花費了 4800 元并能提供相應(yīng)合法票據(jù)。王先生 2022 年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅() 元。【單選題】

A.4016.64

B.7203.84

C.8079.36

D.8110.08

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)租賃所得比較特殊，用收入減去繳納的可以扣除的稅費、修繕費用后的余額與4000 元比較，不超過 4000 元的，減除費用 800 元;4000 元以上的，減除 20% 的費用。扣除修繕費用以實際發(fā)生為前提，且每次最多扣除 800 元，一次扣除不完的，可以在下次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。王先生 2022 年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅 =(4800-576)X(1-20%) x 20% x6+(4800-576-800-800) x 20% x6=7203.84 (元)。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)無償使用用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地

C.納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地

D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.社會團體投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)自用土地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×70%×30%=3360（元），實際捐贈額5000元，稅前準予扣除3360元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）×70%-3360]×20%=1568（元）

6、某英國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2019年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓(xùn)收入，合計為700萬元；按照我國規(guī)定，香港、澳門、臺灣地區(qū)屬于我國國境之內(nèi)，關(guān)境之外，在稅務(wù)處理上不屬于在我國境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機構(gòu)應(yīng)稅收入，符合題意的是C選項。

7、下列車輛中，不繳納車船稅的是（ ）。【單選題】

A.私人用自行車

B.企業(yè)新購置的尚未使用的運貨車

C.工商局的辦公用車

D.礦山運輸車

正確答案:A

答案解析:選項A不屬于車船稅征稅范圍，選項BCD均要照章征收車船稅。

8、2022 年 7月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金 25000 元(不含增值稅，下同 )，租期 3 個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金 75000 元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 （）元。(已知: 租賃合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.0.75

B.75

C.25

D.7.5

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 =75000 x 1‰=75 (元)。

9、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

10、下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額8%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D、E

答案解析:職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；公益性捐贈可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除。選項B、C中的內(nèi)容，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。