2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020 年居民張某發(fā)生大病醫(yī)藥費(fèi) 21.5 萬元，其中醫(yī)保報(bào)銷 12 萬元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個(gè)人自付。張某大病醫(yī)療的稅前扣除金額是 () 萬元。【單選題】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正確答案:B

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 萬元)，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。故張某大病醫(yī)療的稅前扣除金額為 8 萬元。

2、程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(地區(qū)) 經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額X來源于該國(地區(qū))的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額一中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。

3、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)支出，稅前可以據(jù)實(shí)扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

4、程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）【單選題】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正確答案:B

答案解析: 程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (萬元)。

5、關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是 （）【單選題】

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計(jì)稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅金值為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建的，以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A: 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) D: 對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)“增加”房屋的原值，而不僅以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。

6、非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.因政府購買服務(wù)取得的收入

E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入:(2) 除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入:(3) 按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi):(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

7、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時(shí)，可申請退還車船稅

C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 60%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點(diǎn)為車船的登記地或扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項(xiàng) C: 拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

9、個(gè)人取得的下列所得，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是 （ ）【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分得的股息、紅利

B.合伙個(gè)人獲得合伙企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在合伙個(gè)人名下的住房

C.個(gè)人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在股東個(gè)人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人對(duì)外投資分得的股息、紅利

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD: 按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲(chǔ)藏室 600 萬元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。