2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列關于主管稅務機關核定股權轉讓收入或確認股權轉讓的原值的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.可以采用凈資產核定法核定股權轉讓收入

B.可以采用類比法核定股權轉讓收入

C.被投資企業(yè)的土地使用權占企業(yè)總資產比例為30%，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入

D.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值

E.以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照取得股權直接相關的合理稅費確認股權原值

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務機關有權核定股權轉讓收入，方法有：①凈資產核定法；②類比法；③其他合理方法。被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產企業(yè)未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業(yè)總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值。以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。

2、某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2022年9月1日到2025年8月31日每年不含稅租金480萬元，2022年8 月 15一次性收取3 租金1440萬元。下列關于該租賃業(yè)務收入確認的說法，正確的是(）【單選題】

A.2022年增值稅應確認的計稅收入為480萬元

B.2022年增值稅應確認的計稅收入為160萬元

C.2022年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2022年可確認企業(yè)所得稅收入 160萬元

正確答案:D

答案解析:租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入，所以2022年可確認企業(yè)所得稅收入 160萬元。增值稅中，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，所以2022年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元。

3、下列符合對律師事務所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B.作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師事務所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅；律師事務所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅。

4、中國公民張某為某事業(yè)單位的職員，2022 年 10 月初辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入 360000 元，張某辦理提前退休手續(xù)時還有 3 年到法定退休年齡。張某應就其一次性補貼收入繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.10800

B.10440

C.28440

D.57480

正確答案:B

答案解析:提前退休取得的一次性補貼收入應納稅額 = [(一次性補貼收入÷ 辦理提前退手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù) )- 費用扣除標準] ×適用稅率 - 速算扣除數(shù)，辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù) =[(360000÷3-60000) ×10%-2520]× 3=10440(元)。

5、該企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤總額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年實現(xiàn)的會計利潤總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權轉讓）-90-90-300-1.01（城建稅及教育費附加）=392.99（萬元）。