2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動(dòng)遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C.開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 

D.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:銷售費(fèi)用計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用，開(kāi)發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

2、下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

B.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征增值稅

C.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅

D.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)免征增值稅

E.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。

3、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷貨物銷售額120萬(wàn)元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)期應(yīng)退稅額為0

B.當(dāng)期免抵稅額為4.5萬(wàn)元

C.當(dāng)期因?yàn)閼?yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬(wàn)元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬(wàn)元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬(wàn)元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬(wàn)元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬(wàn)元）（6）應(yīng)退稅額=2.5（萬(wàn)元）（7）當(dāng)期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬(wàn)元）

4、以下屬于石腦油范圍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氫裂化尾油

E.芳烴抽余油

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AB屬于燃料油征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)CDE屬于石腦油征稅項(xiàng)目。

5、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅98萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費(fèi)稅4萬(wàn)元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬(wàn)元）=96600（元）

6、下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有（）?！径噙x題】

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

C.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物

D.農(nóng)業(yè)種植排放的應(yīng)稅污染物

E.非道路移動(dòng)機(jī)械排放應(yīng)稅污染物

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AD，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)B，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的暫免征收環(huán)保稅；選項(xiàng)CE，機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)保稅。

7、下列描述不符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.納稅人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前銷售新能源汽車對(duì)應(yīng)的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入，無(wú)須繳納增值稅 

B.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)不視同銷售

C.國(guó)家指定銷售單位將罰沒(méi)物品納入正常銷售渠道銷售的，不征收增值稅

D.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)，屬于提供加工勞務(wù)

E.存款利息征收增值稅

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C，國(guó)家指定銷售單位將罰沒(méi)物品納入正常銷售渠道銷售的，應(yīng)照章征收增值稅；選項(xiàng)E，存款利息不征收增值稅。

8、張華養(yǎng)殖場(chǎng)2020年5月月均養(yǎng)牛存欄量為1000頭，污染當(dāng)量值為0.1頭，假設(shè)當(dāng)?shù)匚廴疚镞m用數(shù)額為每污染當(dāng)量2.8元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅稅額（）元?！締芜x題】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正確答案:D

答案解析:水污染物污染當(dāng)量數(shù)=1000÷0.1=10000；應(yīng)納稅額=10000×2.8=28000（元）。

9、某金店為增值稅一般納稅人，2019年7月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬(wàn)元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元。7月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.2.28

B.2.40

C.2.55

D.2.57

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新，以實(shí)際取得的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=51.48÷（1+13%）×5%=2.28（萬(wàn)元）

10、關(guān)于我國(guó)關(guān)稅的分類，下列說(shuō)法正確的有（　）?！径噙x題】

A.按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅 

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅

C.按征稅性質(zhì)分類，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分類，可將關(guān)稅分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

E.一般意義上的差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅；選項(xiàng)B，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅。