2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，錯誤的是（）。【單選題】

A.自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當繳納噸稅

B.噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率

C.噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

D.應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，船舶負責人應(yīng)當立即向附近海關(guān)報告并申報納稅

正確答案:D

答案解析:選項D，應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，船舶負責人應(yīng)當立即向附近海關(guān)報告，并在不可抗力原因消除后，依照規(guī)定向海關(guān)申報納稅。

2、甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正確答案:B

答案解析:按稅法規(guī)定，對于房屋交換，其契稅的計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=（110-95）×5%=0.75（萬元）。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付入應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

5、某國有企業(yè)職工張某，于2015年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個月），取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2015年2月應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）。【單選題】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個人所得稅=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

6、某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

7、根據(jù)《船舶噸稅法》規(guī)定，下列屬于船舶噸稅范圍，應(yīng)繳納船舶噸稅的是(    )?！締芜x題】

A.自大連港進入倫敦港的船舶

B.自悉尼港進人三亞港的船舶

C.自天津港進入青島港的船舶

D.自神戶港進入珍珠港的船舶

正確答案:B

答案解析:自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當繳納船舶噸稅。

8、下列各種情形，投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定確認股息、紅利收入的有（ ）?！径噙x題】

A.投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本

C.被投資企業(yè)以資本公積中的股（票）權(quán)溢價轉(zhuǎn)增股本

D.被投資企業(yè)清算且有累計留存收益，股東取得剩余資產(chǎn)

E.被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給股東

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

9、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

10、中國公民張某在 A公司任,月工資 8000元。2022 年3月 A 公司68 萬元(不含增值稅下同)的價格向其出售一套 100 平方米的住房，房屋的市場價格為 90萬元，該住房系公司 2017 年以 80 萬元的價格購置。3 月 A 公司應(yīng)扣繳張某個人所得稅合計()元。【單選題】

A.9570

B.11880

C.27170

D.42680

正確答案:B

答案解析:單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分(80-68=12 萬元 )，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以 12 個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。120000÷ 12=10000(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 210 元，張某購置住房少支付差價的部分應(yīng)繳納個人所得稅 =120000x 10%-210=11790 (元)。A公司1月預扣預繳張某工資個人所得稅 =(8000-S000) x3%-90 (元 )，2月 預扣預繳張某工資個所得稅=(8000x2-5000x2) x3%-90-90 (元), 3 月預扣預繳張基工資個人所得表(8000x3-5000x3) x3%-90-90=90 (元)。3月A公司應(yīng)合計扣繳張某個人所得稅11790+90=11880(元)。