2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應當征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊的訓練場用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設(shè)期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

2、河圖市甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，委托方提供價值300000元的主要材料，受托方提供價值1000元的輔助材料。同時甲公司受某學校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值800000元由甲公司提供，學校另支付加工費400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購進一批高檔毛料，委托某物流公司負責運輸。雙方簽訂了運輸保管合同，合同中約定運輸費30000元，保管費10000元。則甲公司就上述業(yè)務應繳納印花稅（）?！締芜x題】

A.420元

B.419元

C.442元

D.490.5元

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務應繳納印花稅=（50000+1000）×0.5‰+800000×0.3‰+400000×0.5‰+30000×0.5‰+10000×1‰=490.5（元）?！究键c小結(jié)】①一份運輸合同，兩個合同事項：既保管，又運輸；一份加工合同，兩個合同事項：既購銷，又加工。這兩種合同最容易考計算性的題目。②同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，分別核算的，分別按不同類型合同計稅；未分別核算的，從高計稅。

3、某企業(yè)實行減員增效計劃，2019年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金125000元，假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償收入應繳納的個人所得稅=95000×10%-2520=6980（元）

4、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，計征房產(chǎn)稅

C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

5、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2018年7月1日出租給王某用于辦公，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。【單選題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個人出租住房，不區(qū)分用途就按4%稅率征收。應繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）

6、下列各項中，應繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

B.土地管理部門出讓國有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過國家機關(guān)贈與一所希望小學作為教學樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

7、下列關(guān)于資本弱化管理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用

B.如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和

C.不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度

D.直接或間接實際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅

E.“實際支付利息”是指企業(yè)按照收付實現(xiàn)制調(diào)整的計入成本費用的利息

正確答案:A、B、C、D

答案解析:E選項，“實際支付利息”是指企業(yè)按照權(quán)責發(fā)生制原則計入相關(guān)成本、費用的利息。所以E選項是錯誤的。

8、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當?shù)囟悇諜C關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關(guān)申報納稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）。【單選題】

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B.地方政府債券利息收入

C.逾期未退包裝物押金收入

D.市政府無償將國有資產(chǎn)劃入企業(yè)，并指定用途

正確答案:B

答案解析:選項A屬于不征稅收入；選項C應作為應稅收入計征企業(yè)所得稅；選項D：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。

10、下列個人應按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從境內(nèi)兩處取得工資的非居民個人

B.年所得15萬元的中國公民

C.從法國獲得特許權(quán)使用費收入的中國公民

D.從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工商戶

E.從事業(yè)單位取得月工資5000元的普通職員

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳；2.取得應稅所得沒有扣繳義務人（個體戶）；3.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；4.取得境外所得；5.因移居境外注銷中國戶籍；6.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；7.國務院規(guī)定的其他情形。所以選項ACD正確。