2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的說法錯(cuò)誤的是()?！締芜x題】

A.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除

C.個(gè)人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更

D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，其捐贈(zèng)當(dāng)月的扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%

正確答案:D

答案解析:經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，不得扣除公益性捐贈(zèng)支出。

3、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)張某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬(wàn)元）

4、N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正確答案:A

答案解析:在雇傭單位和派遣單位每個(gè)月支付工資代扣代繳的時(shí)候，只有雇傭單位N公司扣除費(fèi)用。派遣單位M公司不扣除費(fèi)用，直接就發(fā)放工資全額計(jì)稅。N公司每月應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）

5、關(guān)于2016年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，超過部分對(duì)應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬(wàn)元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬(wàn)元。工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。稅法允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬(wàn)元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×2.5%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)稅所得額5萬(wàn)元。綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、C、D。

6、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A享受減計(jì)收入的政策；選項(xiàng)B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項(xiàng)C享受加計(jì)扣除的政策。

8、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用

C.對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅

D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額

E.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)輸貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出可以全額稅前扣除

B.個(gè)人持有全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的低收入保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

D.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，對(duì)魯?shù)榈卣馂?zāi)區(qū)個(gè)人接受捐贈(zèng)的款項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

10、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人未依法實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)入賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的義務(wù)人或者贍養(yǎng)人的，當(dāng)事人雙方都不征收個(gè)人所得稅。