2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于應交增值稅明細科目的專欄核算的陳述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)當月繳納當月的增值稅在“已交稅金”專欄的借方藍字登記；退回多繳納的增值稅在借方紅字登記

B.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅借記“減免稅款”專欄科目

C.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅額，按規(guī)定計算的應免抵稅額

D.“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”和“轉出未交增值稅”專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方

正確答案:D

答案解析:“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”和“轉出多交增值稅”專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方；“轉出未交增值稅”專欄在“應交增值稅”的借方。

2、稅務師在審核企業(yè)職工福利費稅前扣除時，認為下列屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的職工福利費列支范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.職工喪葬補助費

B.職工防暑降溫費

C.職工食堂設施的維修保養(yǎng)費

D.職工加班費

E.職工困難補助

正確答案:A、B、C、E

答案解析:職工加班費屬于工資、薪金支出。

3、在代理個人所得稅納稅申報時下列各項所得，需要按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項BCD按股息紅利所得繳納個人所得稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用一律不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用額

E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合規(guī)定條件的，稅法明確，由委托方按規(guī)定加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協(xié)商確定。

5、關于涉稅鑒證業(yè)務的實施，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務師事務所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務的稅務師配備助理人員，從事輔助性工作，稅務師應當指導和監(jiān)督助理人員的工作，并對其工作成果負責

B.稅務師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務過程中，對超出其業(yè)務能力的復雜、疑難或其他特殊技術問題，可以根據(jù)業(yè)務需要，請求本機構內(nèi)部或外部相關領域的專家協(xié)助工作，或者向相關專家咨詢，稅務師應當以適當形式參與專家的工作，并對專家的工作成果負責

C.鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當編制涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性。涉稅鑒證業(yè)務工作底稿只能采用紙質形式

E.涉稅鑒證業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當編制涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性。涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以采用紙質或者電子的形式，有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列業(yè)務中，應當視同銷售繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒無償贊助當?shù)卣e辦的啤酒節(jié)

B.鋼材廠將自產(chǎn)的鋼材用于擴建廠房

C.北京的總公司將自產(chǎn)的貨物移送天津的分公司用于辦公使用

D.冰箱廠將自產(chǎn)的冰箱獎勵給本廠職工

E.家電商場將外購的家電無償贈送客戶

正確答案:A、D、E

答案解析:選項BC：由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上，均沒有發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，所以企業(yè)所得稅不視同銷售；選項ADE：貨物所有權發(fā)生了轉移，企業(yè)所得稅應當視同銷售。

7、納稅人發(fā)生的下列情形中，不屬于應該辦理變更稅務登記的情況的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由張三換為李四

B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模擴大，總機構從河北遷至北京

正確答案:D

答案解析:選項A：屬于法定代表人發(fā)生變化；選項B：屬于企業(yè)類型發(fā)生變化；選項C：屬于注冊資金發(fā)生改變；選項ABC都應辦理變更稅務登記。選項D：屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及改變主管稅務機關的情況，應該辦理注銷稅務登記。

8、納稅人用外購或委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.用外購或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒

B.用外購的鞭炮生產(chǎn)加工自己品牌的鞭炮

C.用外購的煙葉生產(chǎn)煙絲

D.用外購或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的成品油

E.用外購或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，用外購或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒，已納的消費稅不允許抵扣；選項C是錯誤的，因為煙葉不屬于消費稅的征稅范圍。

9、稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是（ ）。【單選題】

A.對技術開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅

B.已稅合同修訂后增加金額的，不再重新計貼印花

C.以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花

D.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼花

正確答案:C

答案解析:審核應稅合同的計稅依據(jù)：①合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅。例如對各類技術合同，一般應按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額依率計稅，但為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)，若合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，則應按一定比例的報酬金額計稅貼花。②已稅合同修訂后增加金額的，是否補貼印花。按稅法規(guī)定，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票。③未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花。④以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花。⑤當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅。

10、下列關于定期定額戶停(復)業(yè)報告的表述，錯誤的有 ()【多選題】

A.納稅人需要暫停經(jīng)營的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告

B.納稅人的停業(yè)期不得超過半年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，不需要申報繳納稅款

D.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前，應當向主管稅務機關辦理復業(yè)報告

E.納稅人在停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，在停業(yè)期滿前可以到主管稅務機關辦理延長停業(yè)報告

正確答案:B、C

答案解析:選項 B,納稅人的停業(yè)期不得超過一年。選項 C,納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的應當按規(guī)定申報繳納稅款。