2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)為職工購(gòu)買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.機(jī)關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資。就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，按全年一次獎(jiǎng)金政策計(jì)算繳納個(gè)人所得。

2、李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正確答案:C

答案解析:審稿收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

3、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。【單選題】

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.技術(shù)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計(jì)咨詢合同

正確答案:B

答案解析:技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，但一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B.依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

E.境內(nèi)的個(gè)體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人；依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；境內(nèi)個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

6、對(duì)于以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）?！究陀^案例題】

A.A機(jī)構(gòu)應(yīng)該按60%比例預(yù)繳

B.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按59.5%比例預(yù)繳

C.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按55%比例預(yù)繳

D.C機(jī)構(gòu)應(yīng)該按45%比例預(yù)繳

正確答案:B

答案解析:2019年全年B機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=59.5%；C機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×5000÷（9000+5000）+0.35×130÷（220+130）+0.3 x3000÷（3000+3000）=40.5%。

7、下列屬于耕地占用稅的范圍有（ ）。【多選題】

A.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植

B.占用苗圃用地建游樂(lè)園

C.在魚塘用地上建設(shè)廠房

D.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠

E.占用菜地建房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植，不征收耕地占用稅。

8、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（ ）?！径噙x題】

A.有價(jià)證券的買入價(jià)以及買入時(shí)按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)稅費(fèi)

C.建筑物的購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及有關(guān)稅費(fèi)

D.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由納稅人參照同類市場(chǎng)價(jià)格確定

E.機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值。

9、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈(zèng)與

B.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與

C.協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

D.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

E.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A、B、E。

10、該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.360

B.420

C.780

D.840

正確答案:C

答案解析:以貨易貨形式的商品交易合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額貼花。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）。