2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

2、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓(xùn)練費

B.飛行訓(xùn)練費

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務(wù)訓(xùn)練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

3、依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（ ）。【多選題】

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵

B.將資產(chǎn)用于市場推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

4、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。

5、某金融企業(yè) 2019 年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為( )萬元?！締芜x題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

6、該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

7、2020年8月1日，某外國籍拖船駛?cè)胛覈掣劭冢撏洗l(fā)動機功率10000千瓦，申領(lǐng) 30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對應(yīng)的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）萬元。【單選題】

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

正確答案:A

答案解析:拖船應(yīng)繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬元）。

8、徐某夫婦的3個子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

9、從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有（）。【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方政府

C.被締約方居民個人間接持有 100%股份的居民申請人

D.締約對方居民個人

E.被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：（1）締約對方政府；（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；（3）締約對方居民個人；（4）申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

10、下列行為繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包。