2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅一般納稅人的下列行為中屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店將外購商品用于對外贈(zèng)送

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC：都屬于增值稅視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；選項(xiàng)D：是將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)（包括交際應(yīng)酬），不作視同銷售處理；選項(xiàng)E：屬于外購貨物用于集體福利，不作視同銷售處理。

2、以下適用9%增值稅稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.增值電信服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

E.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)BD適用6%的增值稅稅率。

3、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

C.具體稅收行政行為不得作為稅收司法審查對象

D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍

E.稅收司法審查僅限于合法性審查

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅收司法審查以具體稅收行政行為為審查對象。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬元）加價(jià)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正確答案:B

答案解析:將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓，則地價(jià)款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（萬元）

6、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1.5×3000×13%+12870=13455（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=68+1011.19+3.96=1083.15（萬元）。增值稅應(yīng)納稅額=13455-1083.15=12371.85（萬元）

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（ ）方法確認(rèn)?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定

E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會(huì)商后確定各方同意的公平合理價(jià)格

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：（1）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定；（2）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價(jià)格或評估價(jià)值確定。

8、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)自（ ），到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

C.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之月起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

9、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ）?！締芜x題】

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

正確答案:D

答案解析:“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣。

10、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于增值稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)值

B.實(shí)行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額

C.增值稅一般要直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)

D.增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅

E.增值稅屬于間接稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：實(shí)行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是一種法定增值額，并非理論上的增值額；選項(xiàng)C：增值稅一般不直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)，而采用憑發(fā)票抵扣稅款的間接計(jì)算法。