2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

3、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式

B.實行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以繼續(xù)彌補

D.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項目確定其適用的應稅所得率

E.輸入答案納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應當設置，但未設置賬簿的應采取核定征收

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,不得再繼續(xù)彌補。

4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）。【單選題】

A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)

正確答案:B

答案解析:選項AB，房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有電力、電訊、電纜導線；電梯、升降機、過道、曬臺等；選項C，對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值；選項D，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

5、下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額

正確答案:D

答案解析:可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿唬?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

6、居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是（）元。【單選題】

A.10000

B.11200 

C.16000 

D.20000

正確答案:B

答案解析:預扣預繳的應納稅所得額＝20000×（1-20%）×70%＝11200（元）。

7、國際公認的常設機構(gòu)利潤范圍的確定方法是（ ）?！締芜x題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國際公認的常設機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

8、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓費用 

C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓費用

D.技術(shù)先進型服務企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型服務企業(yè)，發(fā)生的培訓費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

9、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅（）元。【單選題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

10、企業(yè)直接從事研發(fā)活動的下列人工費用，可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.商業(yè)健康保險

B.住房公積金

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.基本養(yǎng)老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。