2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民個人取得的下列收入，可以按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報酬收入

E.在職博士研究生參與導(dǎo)師課題研究取得的勞務(wù)報酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E: 按“次”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

2、事項 (3) 中財政配套資金作為企業(yè)不征稅收入應(yīng)滿足的條件有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)自取得資金 30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案

B.縣級以下人民政府對該資金有專門的具體管理要求

C.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

D.財政部門對該資金有專門的資金管理辦法

E.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入應(yīng)滿足的條件:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件:(2) 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3) 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

3、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個人所得稅的有 （）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權(quán)辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A: 按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

4、下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是 ( )。【單選題】

A.江西省宜春市

B.黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣

C.廣東省連南瑤族自治縣

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正確答案:D

答案解析:西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

5、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險一金”3000 元。8 月起公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，每月保費為 800 元，趙某無專項附加扣除和其他綜合所得收入，當(dāng)年趙某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，應(yīng)分別計入員工個人工資、薪金，視同個人購買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。應(yīng)納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元，應(yīng)納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。

6、按公司減員增效政策，曲某在距法定退休還有 4 年的 2021 年3 月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。當(dāng)月領(lǐng)取工資 4500元及一次性補貼 120000 元。曲某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正確答案:A

答案解析:(1) 曲某距離法定退時間還有 4年 (48 個月)，平均分?jǐn)傄淮涡允杖?12000048-2500 (元): 2500元與當(dāng)月工資 4500 元合并，減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 5000 元，以其余額為基數(shù)確定適用稅率 (月度稅率表) 和速算扣除數(shù): (2500+4500) -5000=2000 (元)，應(yīng)適用稅率 3%，速算扣除數(shù) 0;(2) 將當(dāng)月工資 4500 元加上當(dāng)月取得的一次性收入 120000 元，減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 5000 元，應(yīng)繳納的稅款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）

7、某外國籍凈噸位為 3000 噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為 30 天，該國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該船舶適用的船舶噸稅為30 天期的普通稅率4 元/凈噸，優(yōu)惠稅率 2.9 元/凈噸，該非機動駁船應(yīng)繳納船舶噸稅 ( )元?！締芜x題】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正確答案:A

答案解析:非機動駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。船籍國(地區(qū)) 與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

8、程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正確答案:B

答案解析: 程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (萬元)。

9、事項 (4) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (  ) 萬元【單選題】

A.24

B.6

C.44

D.14

正確答案:A

答案解析:企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。事項 (4) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+8+6=24 (萬元)。

10、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2021年6 月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費 10.6 萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅,實行源泉扣繳,適用稅率為10%.以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (萬元)