2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.對非公司制企業(yè)經(jīng)批準整體改建有限責任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬

B.兩個公司合并改建為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬

C.經(jīng)有關部門批準的債權轉股權的企業(yè)，債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬

D.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應按規(guī)定征收契稅。

2、張先生出售房屋應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.300000

B.325600

C.340000

D.341580

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)轉讓所得以個人每次轉讓財產(chǎn)取得的收入額減除財產(chǎn)原值和相關稅費后的余額為應納稅所得額。張先生出售房屋應納個人所得稅稅額=（350-150-15-0.01-2.2-12）×10000×20%=341580（元）。

3、下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統(tǒng)一定額

D.由各地稅務機關確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

E.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別定額稅率。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

4、該企業(yè)11月2日與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正確答案:C

答案解析:采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應納印花稅=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）

5、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

6、下列關于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是（?。?。 【單選題】

A.單獨建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值

正確答案:B

答案解析:選項A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅；選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值；選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值。

7、A企業(yè)和B企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)（已被認定為高新技術企業(yè)），B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的40%歸集至B企業(yè)扣除。A企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整）。假設2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，B企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整）。請問2019年A企業(yè)和B企業(yè)總計應納的企業(yè)所得稅為（）萬元。【單選題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.557.5

正確答案:B

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，A企業(yè)2019年廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結轉以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1980-1800=180（萬元），而非1980-720=1260（萬元）。2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實際發(fā)生1980萬元，應該進行納稅調(diào)增180萬元。再考慮A企業(yè)將720萬元廣告費歸集到B企業(yè)扣除，所以應該進行納稅調(diào)增。所以A企業(yè)實際的應納稅所得額=1000+180+720=1900（萬元）。所以2019年A企業(yè)實際的應納稅額=1900×15%=285（萬元）。B企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)實際可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為450+720=1170（萬元），結轉以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為600-450=150（萬元）。由于B企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費的納稅調(diào)整），所以2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實際發(fā)生600萬元，應該進行納稅調(diào)增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費和業(yè)務宣傳費，需要進行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實際的應納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實際的應納稅額=430×25%=107.5（萬元）。2019年A企業(yè)和B企業(yè)總計應納企業(yè)所得稅=285+107.5=392.5（萬元）。

8、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：應由納稅人予以補繳；選項B：暫免征收個人所得稅；選項D：應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

9、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行全額預算管理的事業(yè)單位的自用土地

B.由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位的自用土地

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地

D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案:D

答案解析:前三項免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2（萬元）