2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格；選項E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)，而不是實際取得收入的日期確認收入實現(xiàn)，選項A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)，不是實際收到所得的日期確認收入實現(xiàn)，選項E不正確。

3、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

4、琳達稿酬所得被預扣預繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:琳達稿酬所得被預扣預繳個人所得稅=(3000-800)×70％×20％=308(元)

5、某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正確答案:D

答案解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地，從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=14×30=420（萬元）。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付入應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

7、張某2月應(yīng)預扣預繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.126

B.246

C.372

D.495

正確答案:B

答案解析:應(yīng)預扣預繳稅額=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

8、下列屬于國際重復征稅發(fā)生原因的有( )?！径噙x題】

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國所得稅制的普遍化

C.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

D.稅收管轄權(quán)的問題

E.各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性

正確答案:A、B、E

答案解析:國際重復征稅的發(fā)生具體有以下三個方面的原因:納稅人所得或收益的國際化、各國所得稅制的普遍化、各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性。

9、企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計為（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費用中反映。可扣除的財務(wù)費用=50-10=40（萬元）營業(yè)收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費扣除限額=820×15%=123（萬元），實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計=110（萬元）

10、以下對于二級分支機構(gòu)是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年就地分攤繳納企業(yè)所得稅

C.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D.當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。