2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實(shí)合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。

2、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整；對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列車輛以“每輛”作為計(jì)稅單位的有（ ）?！径噙x題】

A.小客車

B.載客電車

C.載貨汽車

D.摩托車

E.掛車

正確答案:A、B、D

答案解析:載客汽車（包括電車）、摩托車，以“每輛”為計(jì)稅單，征車船稅；客貨兩用車、載貨汽車、掛車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位計(jì)征車船稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)年度內(nèi)抵免

B.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免

C.居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D.抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證

E.抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，構(gòu)成間接控制。外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。故選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。

5、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。【多選題】

A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個(gè)人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費(fèi)用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

6、納稅人新購置應(yīng)稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）?！締芜x題】

A.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)月起

B.取得車輛所有權(quán)的次月起

C.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)年起

D.取得車輛所有權(quán)的次年起

正確答案:A

答案解析:納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

7、錢某每月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.425

B.445

C.545

D.470

正確答案:D

答案解析:錢某從在職醫(yī)院取得的工資按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（6000-5000）×3%=30（元）錢某從中醫(yī)診所取得的坐診報(bào)酬“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30+440=470（元）

8、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不能扣除。

9、A公司2015年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬元。其清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正確答案:A

答案解析:清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益一清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-10200（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）

10、張三投資A公司（非上市公司）100萬元，取得A公司100%的股權(quán)。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)A公司的凈資產(chǎn)為150萬元，轉(zhuǎn)讓給李四后，A公司分配股利50萬元。則張三和李四合計(jì)需要繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額且無正當(dāng)理由，應(yīng)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（150-100）×20%=10（萬元）；李四應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×20%=10（萬元）。張三和李四共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅20萬元。