2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收滯納金

B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C.環(huán)保專項(xiàng)資金

D.企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除；選項(xiàng)D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不允許在稅前扣除。

2、李某董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（     )元?！究陀^案例題】

A.8000

B.10000

C.12000

D.13000

正確答案:B

答案解析:董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

3、2023 年 2月，張某通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票 100000股，成交價(jià)格為每股 12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行利潤(rùn)分配取得 35000 元分紅所得。同年月張某以每股 12.8 元的價(jià)待將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）【單選題】

A.2月購進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為 1200 元

B.5 月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為 2560 元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 3500 元

D.5 月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 8000 元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AB:證券交易印花稅實(shí)行單邊征收，由出讓方按 1%稅率計(jì)算繳納，所以張某購進(jìn)股票時(shí)不繳納印花稅;張某轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅 =12.8 x 100000x 1‰=1280(元)。選項(xiàng) C:持股期限在 1個(gè)月以上至1年(含 1年)的，股息紅利所得暫減按 50% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額;張某取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =35000 x 50% x 20%=3500(元)。選項(xiàng) D:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票免征個(gè)人所得稅。

4、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)

D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的企業(yè)選擇：（1）關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；（2）長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；（3）低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)；（4）利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)；（5）與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)；（6）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；（7）其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。選項(xiàng)C不符合第三條，所以是錯(cuò)誤的。

5、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房

E.國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:B選項(xiàng)通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人未依法實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)入賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的義務(wù)人或者贍養(yǎng)人的，當(dāng)事人雙方都不征收個(gè)人所得稅。

8、甲公司與某國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國(guó)家機(jī)關(guān)占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

9、2015年1月，王某當(dāng)月工資為5000元，王某所在任職單位按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，并按照當(dāng)月工資的5%扣繳企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)的部分。王某本人上一年度月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資3000元。計(jì)算王某2015年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正確答案:C

答案解析:個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。王某上一年月平均工資沒有超過其工作所在地上一年度職工月平均工資300%以上的部分，所以可以全部作為個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。每月允許扣除的年金個(gè)人繳費(fèi)金額標(biāo)準(zhǔn)=4000×4%=160（元），實(shí)際個(gè)人繳費(fèi)金額=5000×5%=250（元），所以稅前只能扣除160元。應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

10、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）?！締芜x題】

A.利潤(rùn)分割法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:A

答案解析:利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。