2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同和專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.900

B.1050

C.930

D.630

正確答案:C

答案解析:技術(shù)服務(wù)合同按技術(shù)合同稅目繳納印花稅；專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。該企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同和專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅＝600000×0.3‰＋1500000×0.5‰＝930（元）

2、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

3、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正確答案:A

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅4080＜7800，不需要補(bǔ)繳

4、某財產(chǎn)保險公司，2019年1～11月財產(chǎn)保險保費(fèi)收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費(fèi)收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計9000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×18%=9379.8（萬元）實(shí)際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前據(jù)實(shí)扣除9000萬元。

5、甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2019年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2020年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2020年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元-18元的幅度稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2020年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.0元

B.315元

C.945元

D.1260元

正確答案:B

答案解析:經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=（2000-500）×0.9×（1-30%）=315（元）。

6、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)

7、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

8、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.會計咨詢合同

B.技術(shù)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:B

答案解析:技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

9、中國公民李某2015年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.291

B.256

C.458

D.165

正確答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），適用稅率為3%。應(yīng)納稅額=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

10、某居民企業(yè)，2015年度自行申報營業(yè)收入總額200萬元，成本費(fèi)用180萬元，當(dāng)年的虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的成本費(fèi)用無法核實(shí)，收入核算正確。假定對該企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為7%，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=200×7%=14（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=14×25%=3.5（萬元）