2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

2、個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時可扣除的是（ ）。【單選題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項 B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，因此不可以稅前扣除；選項 C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險，不得稅前扣除；選項 D，個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

3、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬，兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.200

B.120

C.80

D.100

正確答案:D

答案解析:對個人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計算納稅。持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按 50%計入應納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。解禁前的股息紅利應繳納的個稅=800×50%×20%=80（萬元）；解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，因此應繳納的個稅=200×50%×20%=20（萬元）；應繳納的個稅合計=80+20=100（萬元）。

4、關于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

5、下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責認險

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

C.外購未投入使用的設備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。

6、依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

正確答案:A

答案解析:選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

7、個人取得下列財產(chǎn)轉讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個人所得稅的是（）。【單選題】

A.香港個人投資者通過滬港通轉讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個人投資者通過滬港通轉讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項A,香港市場個人投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收個人所得稅；選項B，內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個人所得稅；選項D，個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅。

8、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

9、趙某2019年出租住房應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

10、符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應繳納企業(yè)所得稅。