2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2022年12月，李某出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為260萬元，繳納個人所得稅12萬元，2023 年4月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為 300 萬元。假定李某同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，以上金額均為不含增值稅價格，則李某申請個人所得稅退稅的金額為()萬元?！締芜x題】

A.2

B.4

C.8

D.12

正確答案:D

答案解析:新購房金額大于或等于現(xiàn)房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，李某可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅12萬元

2、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

E.員工的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項D，不超過規(guī)定標(biāo)準的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業(yè)人員的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出，按國家規(guī)定的標(biāo)準計算扣除。并不是據(jù)實扣除，不符合題意。

3、張先生取得的體育彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.350

B.200

C.150

D.0

正確答案:D

答案解析:對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

4、下列所得應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人購買福利彩票中獎8000元

B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

C.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的勞務(wù)報酬1500元

D.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

正確答案:C

答案解析:選項ABD：均免征個人所得稅；選項C：按照“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅。

5、張先生2019年第一次行權(quán)時應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.360

B.432

C.1200

D.1500

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)形式的應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價）×股票數(shù)量，張先生2019年第一次行權(quán)時應(yīng)繳納的個人所得稅=（9.6-6）×4000×3%=432（元）。