2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體商店的經(jīng)營所得

B.提供專利權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.教師為企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢等勞務(wù)而取得的報(bào)酬。個(gè)體商店經(jīng)營所得，屬于經(jīng)營所得；提供專利權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；將國外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬，屬于稿酬所得。

2、2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.2月購進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B.7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元

D.7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計(jì)算繳納，所以張某購進(jìn)股票時(shí)不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個(gè)人所得稅。

3、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.在中國境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（）。【多選題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不能扣除。

5、個(gè)人取得的下列收人中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()【多選題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.個(gè)人取得著作權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

E.劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) B:應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng) C: 應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。