2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計扣除20%的基數(shù)的有（）?！径噙x題】

A.取得土地使用權繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用

E.安置動遷用房的支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按實施細則第七條（一）（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。（一）（二）項即取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括地價款及契稅等相關費用，土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。

2、該企業(yè)當期銷售藥品增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正確答案:A

答案解析:銷售藥品的銷項稅額=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

3、某縣工業(yè)企業(yè)2019年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬元，該辦公樓在計算土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費用合計為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關的稅費277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，銷售舊辦公樓繳納相關稅金及附加21.6萬元，繳納印花稅0.5萬元，無法取得評估價格，但企業(yè)提供了購房發(fā)票（已經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認），該辦公樓購于2015年12月，購置原價為600萬元，繳納契稅18萬元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務共應繳納土地增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓新建辦公樓：增值額=5000-（3700+277.5）=1022.5（萬元）；增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，適用稅率30%；應納土地增值稅=1022.5×30%=306.75（萬元）。銷售舊辦公樓：按購房發(fā)票所載金額加計扣除的金額=600×5%×4=120（萬元）；所有扣除項目金額=600+120+21.6+0.5+18=760.1（萬元）；增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，適用稅率30%；應納土地增值稅=（1000-760.1）×30%=71.97（萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務共應繳納的土地增值稅=306.75+71.97=378.72（萬元）。

4、關于稅法的基本原則，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.現(xiàn)代社會的稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性

B.經(jīng)濟上的稅收公平具備強制性的約束力，是制定稅法的依據(jù)之一

C.出于適當保留稅務執(zhí)法機關的自由裁量權、便于征收管理、協(xié)調(diào)稅法體系的目的和立法技術上的要求，有時在稅法中作出較模糊的規(guī)定是難免的

D.經(jīng)過法律解釋含義仍不確切的概念是不能在稅法中成立的

E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平的權利

正確答案:A、C、D、E

答案解析:經(jīng)濟上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府和納稅人尚不具備強制性的約束力。

5、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

6、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天

B.采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

C.先開發(fā)票的，增值稅納稅義務時間為開具發(fā)票的當天

D.將自產(chǎn)貨物對外捐贈的，為貨物使用的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

正確答案:A、C、E

答案解析:預收貨款結(jié)算的，納稅義務發(fā)生時間應為發(fā)貨的當天；自產(chǎn)貨物對外捐贈，屬于增值稅視同銷售行為，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。

7、某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車（消費稅稅率為5%）20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的越野車應繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.30

B.35

C.40

D.0

正確答案:C

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應納消費稅=40×20×5%=40（萬元）

8、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（　）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策?！締芜x題】

A.6個月

B.12個月

C.36個月

D.48個月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。

9、課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，這主要是因為（ ）?！径噙x題】

A.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎確定的

E.課稅對象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，這主要是因為：（1）課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志；（2）課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎確定的。

10、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構(gòu)（ ），繳納車輛購置稅。【單選題】

A.辦理車輛交強險手續(xù)時

B.辦理車輛登記注冊手續(xù)后

C.辦理車輛登記注冊手續(xù)時

D.辦理車輛登記注冊手續(xù)前

正確答案:D

答案解析:納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。