2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 涉稅會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過銀行劃賬上繳2018年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：銀行存款 12000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 12000 貸：銀行存款 12000

C.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 12000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 12000 貸：銀行存款 12000

正確答案:D

答案解析:在月末，企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”二級科目存在貸方余額，企業(yè)做如下分錄：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅在下月初繳納本月應(yīng)納稅款時，做如下分錄：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

2、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入

E.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

正確答案:A、B

答案解析:判斷性考題?？梢圆捎门懦ā＿x項C：個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D：屬于特許權(quán)使用費所得；選項E：企業(yè)對累計消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。

3、甲醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月20日將自產(chǎn)的一批藥品對外捐贈，貨物成本是70萬元，出廠銷售不含稅價是100萬元，貨物適用的增值稅稅率是13%，不考慮城建稅及教育費附加、地方教育附加，甲企業(yè)應(yīng)作會計分錄為（ ）。【單選題】

A.借：營業(yè)外支出 1000000 貸：庫存商品 1000000

B.借：營業(yè)外支出 700000 貸：庫存商品 700000

C.借：營業(yè)外支出 830000 貸：庫存商品 700000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130000

D.借：營業(yè)外支出 1130000 貸：庫存商品 1000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130000

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外捐贈，會計上一般不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)當(dāng)視同銷售按同類貨物的不含稅銷售價格計算銷項稅。

4、在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)。

5、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

E.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

正確答案:D、E

答案解析:選項A：以改良支出增加固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，在規(guī)定的期限內(nèi)計提折舊扣除；選項BC：要作為長期待攤費用，在規(guī)定的期限內(nèi)分期攤銷扣除。