2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指（ ）。【單選題】

A.成交的當(dāng)天

B.報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.發(fā)票上注明的銷售日期

D.登記注冊的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指納稅人報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.國務(wù)院可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評估

正確答案:D

答案解析:國家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后的評估。

3、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

E.批發(fā)糧食白酒的單位

正確答案:D、E

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。選項D受托加工方屬于消費稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人；選項E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

4、2019年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計（ ）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）【單選題】

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

正確答案:B

答案解析:國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（萬元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅=793+2000=2793（萬元）

5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品生產(chǎn)廠家銷售自產(chǎn)的高檔化妝品

B.將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售

C.將外購化妝品直接對外無償捐贈

D.將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒

E.金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾

正確答案:A、B

答案解析:選項C，將外購化妝品直接對外無償捐贈，不征收消費稅；選項D，應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不征收消費稅和增值稅；選項E，金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費稅。

6、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款50000元，并支付了價外補貼1000元，則其應(yīng)納煙葉稅（ ）。【單選題】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

7、市區(qū)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2015年10月繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項50萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.1萬

B.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.7萬元

C.本月應(yīng)補繳城建稅3.91萬元

D.本月應(yīng)補繳城建稅2.79萬元

E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1（萬元），應(yīng)補繳城建稅=55.8×7%=3.91（萬元）

8、下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.受托方代墊原材料和主要材料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部輔助材料的

正確答案:B

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。

9、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2018年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅（ ）萬元。（消費稅稅率5%）【單選題】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正確答案:D

答案解析:外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8（萬元）

10、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）