2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)，可以申請退稅

B.已辦理免稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

E.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購置稅征收管理”、“稅收優(yōu)惠"知識點(diǎn)。選項(xiàng) D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

2、該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅( ) 萬元。【單選題】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正確答案:D

答案解析:銷項(xiàng)稅額=200X13%=26(萬元),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬元)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19 (萬元)

3、下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是 ( )。【單選題】

A.提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

B.提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

C.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

D.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng) B，納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng) C，納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

4、下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報(bào)繳稅款期限"知識點(diǎn)。納稅人以1個月或者 1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

5、業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元?！締芜x題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

6、下列行為免征環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)模化養(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法予以免征環(huán)境保護(hù)稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5.國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。選項(xiàng) BC，不符合免征環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，選項(xiàng) D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

7、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，同時符合兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，可以同時享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應(yīng)報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案

D.納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，審核享受，留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,司時符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行選項(xiàng) B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規(guī)定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。選項(xiàng)D，納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，申報(bào)享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?的辦理方式，另有規(guī)定的除外。

8、關(guān)于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價款

B.實(shí)行從價定率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識點(diǎn)。選項(xiàng) ，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價款總額;選項(xiàng)D，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

9、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲不含稅買價5萬元:從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲不含稅買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。【單選題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算”知識點(diǎn)。將外購的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

10、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。