2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項 B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

2、下列行為應(yīng)視同銷售繳納的增值稅的有（）?！径噙x題】

A.在線教育平臺提供免費試聽課程

B.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

C.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)放福利

正確答案:A、B

答案解析:選項A，屬于單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，要視同銷售處理；選項B，屬于將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位，要視同銷售處理。

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。【單選題】

A.不需要繳納增值稅

B.按照 3%征收率繳納增值稅

C.按照 5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:C

答案解析:增值稅的計稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括增值稅。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。價外費用按其所屬項目的適用稅率或征收率計算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%， 故違約金按照5%征收率繳納增值稅。

4、根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（） 【多選題】

A.進口應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格

B.直接進口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅

C.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅 

D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅 

E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購買自用進口應(yīng)稅車輛應(yīng)繳納車輛購置稅，銷售方無需繳納；選項E，受贈人在接受自用（包括接受免稅車輛）后，就發(fā)生了應(yīng)稅行為，就要承擔(dān)納稅義務(wù)。

5、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。【多選題】

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

正確答案:A、D、E

答案解析:環(huán)境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。不包含個人和家庭。

6、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。【單選題】

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)納稅

正確答案:C

答案解析:車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清。

7、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.300

C.618 

D.583.02

正確答案:D

答案解析:10300÷1.06×6%=583.02（元）

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額（）萬元。 【單選題】

A.15.60

B.18.90 

C.23.30 

D.25.60

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（萬元）。

9、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。【單選題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照規(guī)定計算繳納資源稅。

10、需要辦理車輛注冊登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。【單選題】

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

正確答案:B

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。