2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。

2、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設(shè)施）免征關(guān)稅。

3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元，關(guān)稅稅率20％，海關(guān)已代征増值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90％用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元?！締芜x題】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬元)。

4、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人。符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元。購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減額余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(萬元)。

5、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（ ）萬元（不考慮印花稅、地方教育費(fèi)附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）。

6、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）?！締芜x題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，受托方需履行消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)。

7、根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減；選項(xiàng) D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計(jì)抵減政策；選項(xiàng) E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。

8、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

9、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。選項(xiàng) C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項(xiàng) D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

10、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)

E.進(jìn)口增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅，關(guān)稅完稅價(jià)格包括運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)。