2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.銷售汽油時(shí)，應(yīng)繳納增值稅

B.銷售汽油時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.銷售汽油時(shí)，應(yīng)繳納資源稅

D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅 9 萬元

E.undefined

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，汽油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，原油移送開發(fā)應(yīng)納資源稅＝600×0.5×6%＝18（萬元）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品加工非應(yīng)稅產(chǎn)品，于移送使用時(shí)計(jì)算繳納資源稅，不考慮后續(xù)的非應(yīng)稅產(chǎn)的銷售數(shù)量。

2、計(jì)算本月應(yīng)繳納資源稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.138.17

B.162.13 

C.152.13

D.162.14

正確答案:D

答案解析:本月應(yīng)納資源稅＝4000×6%×60%+18+0.14＝162.14（萬元）

3、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率11%）【單選題】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正確答案:C

答案解析:退稅物品的退稅率為11%。應(yīng)退增值稅額的計(jì)算公式： 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，應(yīng)退增值稅額=2260×11%=248.60（元）

4、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

正確答案:A、D、E

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。不包含個(gè)人和家庭。

5、該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。【客觀案例題】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元）。民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。

6、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）?！締芜x題】

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)C，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A，單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象），應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項(xiàng) BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。

8、2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元?！締芜x題】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正確答案:B

答案解析:車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

9、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓可以扣除項(xiàng)目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬元）

10、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

B.征稅對(duì)象為每輛銷售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，征稅對(duì)象為每輛銷售價(jià)格 130 萬元（不含增值稅）及以上的小汽車；選項(xiàng)C，將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人；選項(xiàng)D，計(jì)稅價(jià)格是不含增值稅但是含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售金額。