2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務(wù)規(guī)范性文件特征"知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征

2、關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開(kāi)展科普講座門(mén)票收入免征增值稅

B.由于2月銷(xiāo)售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題而給予購(gòu)貨方的折讓可以從本期計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除

C.為建設(shè)休閑區(qū)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)物品的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D.為捐贈(zèng)目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對(duì)象購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入，免征增值稅?？破諉挝?，是指科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館(站、臺(tái))、氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)，以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地。商城開(kāi)展科普活動(dòng)取得的科普講座門(mén)票收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng) C，為建設(shè)休閑區(qū)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)物品，屬于用于經(jīng)營(yíng)管理，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng) E，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、甲企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的商品房和出租商品房應(yīng)繳納的增值稅為（） 萬(wàn)元。【單選題】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(萬(wàn)元)。

4、一般納稅人銷(xiāo)售下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )?！径噙x題】

A.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)

C.提供學(xué)歷教育服務(wù)

D.電影放映服務(wù)

E.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)教育輔助服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

5、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件，2022 年 3 月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 73 萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 60 萬(wàn)元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為 5萬(wàn)元，該企業(yè)3月實(shí)際抵減加計(jì)抵減額(  )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.9

B.14

C.5

D.13

正確答案:D

答案解析:本題考核”生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策”知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額X15%=60X15%=9(萬(wàn)元)，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額一當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+9=14(萬(wàn)元)，不考慮加計(jì)抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=73-60=13 萬(wàn)元，小于當(dāng)期可加計(jì)抵減額 14萬(wàn)元，所以本期實(shí)際抵減加計(jì)抵減額=13 萬(wàn)元。

6、計(jì)算土地增值稅可扣除的開(kāi)發(fā)成本和上地成本合計(jì)金額( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開(kāi)發(fā)成本和土地成本合計(jì)= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬(wàn)元)。

7、下列關(guān)于已納消費(fèi)稅扣除說(shuō)法正確的是 (）【單選題】

A.以外購(gòu)高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅

B.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款，本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款，本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

D.以外購(gòu)高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費(fèi)稅扣除的范圍”的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)外購(gòu)、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng) AD，在外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍"中不包括外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒的情形:選項(xiàng) C，納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款，如本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。

8、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ( )萬(wàn)元。【單選題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬(wàn)元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。

9、計(jì)算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬(wàn)元。【單選題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬(wàn)元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬(wàn)元)。

10、下列業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷(xiāo)售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

D.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷(xiāo)返利”、“銷(xiāo)售退貨"等增值稅的處理。選項(xiàng) A，可以開(kāi)具增值稅發(fā)票:選項(xiàng) B，應(yīng)按平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而非視同銷(xiāo)售計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額:選項(xiàng) D，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。